Το σεμινάριο απευθύνεται σε υπεύθυνους λογιστηρίου και στελέχη της Οικονομικής Διεύθυνσης και αφορά την φορολογική και λογιστική αντιμετώπιση του ΦΠΑ σε πρακτορεία ταξιδίων.  Σκοπός του σεμιναρίου είναι να υπενθυμίσουμε με διευκρινήσεις και παραδείγματα όλες αυτές τις υποχρεώσεις που πηγάζουν στο ειδικό καθεστώς ΦΠΑ ( Άρθρο 43 ) στα πρακτορεία ταξιδίων.

Εισηγητής : Γιώργος Κελεπούρης

Ο κ.Γιώργος Κελεπούρης είναι Λογιστής Φοροτεχνικός Α’ Τάξης και συγγραφέας φορολογικών βιβλίων.

Χρόνος Διεξαγωγής Ημερίδας :  Τετάρτη απόγευμα 08/01/2020 17:30 π.μ. – 22:00 μ.μ 
Τόπος διεξαγωγής: Ζωντανή τηλεοπτική μετάδοση (live) Mέσω ( INTERNET ) στην διαδραστική πλατφόρμα της ΠΑΣΔΕ στην ιστοσελίδα

www.pasde.gr

Κόστος Συμμετοχής Ημερίδας : 35€
Συνδρομητές – Μέλη ΠΑ.Σ.Δ.Ε. : ΔΩΡΕΑΝ

Aναλυτική θεματολογία σεμιναρίου

ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΩΝ ΕΝΝΟΙΩΝ

• Η ευρύτητα της έννοιας Ταξιδιώτης
• Τι είναι η “ενιαία παροχή” του πρακτορείου προς τον ταξιδιώτη
• Πρακτορείο ως “Μεσάζοντας”
• Ποια είναι η “Μικτή Αμοιβή”
• Κόστος πακέτου – Ποιο το “εύρος” του κόστους
• Συνολικό ποσό που “καταβάλλεται από τον πελάτη”
• Υποκείμενος στον φόρο

ΣΕ ΠΟΙΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ ΤΟ ΑΡΘΡΟ 43 ΠΑΡΕΚΚΛΙΝΕΙ ΤΩΝ ΓΕΝΙΚΩΝ ΔΙΑΤΑΞΕΩΝ:

ΤΟ ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΩΝ ΓΙΑ ΠΟΙΕΣ ΠΡΑΞΕΙΣ ΥΠΑΓΕΤΑΙ ΣΤΙΣ ΓΕΝΙΚΕΣ ΔΙΑΤΑΞΕΙΣ:

ΠΟΙΕΣ ΟΙ ΠΡΟΥΠΟΘΕΣΕΙΣ ΕΝΤΑΞΗΣ ΜΙΑΣ ΠΡΑΞΗΣ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 43:

• Τα πρακτορεία να ενεργούν στο όνομα τους
• Η παροχή υπηρεσιών και αγαθών για την εξυπηρέτηση του ταξιδιώτη να παρέχονται από τρίτους.
• Αυτοί οι τρίτοι να είναι υποκείμενοι στον φόρο.

MΠΟΡΕΙ ΕΝΑ ΞΕΝΟΔΟΧΕΙΟ Ή ΚΑΠΟΙΟΣ ΑΛΛΟΣ ΥΠΟΚΕΙΜΕΝΟΣ ΣΤΟΝ ΦΟΡΟ ΝΑ ΥΠΑΧΘΕΙ ΓΙΑ ΜΙΑ ΠΡΑΞΗ ΣΤΟ ΑΡΘΡΟ 43?

• Κρίνουμε με βάση την ίδια την πράξη (αντικειμενικά) ή με βάση την δραστηριότητα του υποκειμένου?
• Ισχύει εδώ η βασική αρχή της φορολογικής ουδετερότητας ή υπάρχει απόκλιση από αυτή την βασική αρχή?

ΠΟΙΟΣ Ο ΧΑΡΑΚΤΗΡΑΣ ΤΟΥ ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟΥ ΤΑΞΙΔΙΟΥ:

Είναι υποκείμενο στον φόρο ή απαλλασσόμενο του φόρου πρόσωπο?

ΠΩΣ ΔΗΜΙΟΥΡΓΟΥΜΕ ΛΟΓΙΣΤΙΚΑ ΚΑΙ ΦΟΡΟΛΟΓΙΚΑ ΤΟ ΚΟΣΤΟΣ ΤΟΥ ΠΑΚΕΤΟΥ:

• Με ποια ημερομηνία καταχωρούμε τα φορολογικά στοιχεία για να υπολογίσουμε το περιθώριο κέρδους?
• Όταν το ταξίδι-πακέτο διαρκεί πάνω από μια φορολογική περίοδο (πάνω από μήνα σε βιβλία Γ’ κατηγορίας)  και τα φορολογικά στοιχεία κατανέμονται σε δύο ή τρείς φορολογικές περιόδους το περιθώριο κέρδος υπολογίζεται ανά μήνα?
• Όταν ένα ταξίδι έχει ζημιά (-) άρα αρνητικό περιθώριο κόστος, απεικονίζεται στην περιοδική ΦΠΑ το αρνητικό ποσό?
• Πως απεικονίζω το κόστος των δικό μου μεταφορικών μέσων (Λεωφορείων) στο πακέτο και αν αυτό είναι υποχρεωτικό?
• Το ΦΠΑ είναι μέρος του κόστους?
• Υπάρχει υποχρέωση για λογιστική παρακολούθηση ΑΝΑ πακέτο ταξιδιού?
• Το περιθώριο κέρδος υπολογίζεται ανά πακέτο-ταξίδι ή ανά φορολογική περίοδο?
• Όταν αλλάζω χρήση και το ταξίδι δεν έχει κλείσει έχω υποχρέωση διακανονισμού ή όχι?
• Οι Ξεναγοί είναι μέρος του κόστος του ταξιδιού?
• Όταν μια μόνο πράξη π.χ. πώληση εισιτηρίων θεάτρου, συνοδεύεται μόνο με την υπηρεσία μεταφοράς με ίδια μεταφορικά μέσα, συνιστά ενιαία πράξη του άρθρου 43 ,την στιγμή που η μια εκ των δύο υπηρεσιών είναι με ίδια μέσα?
• Όταν το πρακτορείο χρησιμοποιεί στα ταξίδια ,δικά του μεταφορικά μέσα, υπάρχει και πια διαφορά σε σχέση με την κοινή Οδηγία 2006/112/ΕΚ του ΦΠΑ?
• Το κόστος μισθοδοσίας των οδηγών στα Λεωφορεία, στα ταξίδια, υπολογίζεται στο κόστος του πακέτου?
• Οι πράξεις του άρθρου 43 είναι σύνθετες υπηρεσίες δηλ. πολλές μαζί υπηρεσίες. Ποια υπηρεσία όταν παρέχεται από ΜΟΝΗ της (χωρίς δεύτερη υπηρεσία) συνιστά πράξη του άρθρου 43?
• Όταν παρέχονται παράλληλα υπηρεσίες με ίδια μέσα και υπηρεσίες τρίτων στα πακέτα ταξιδιών υπολογίζοντα όλες ή μόνο αυτές των τρίτων?
• Πρακτορείο πωλεί πακέτο σε εμπορική επιχείρηση η οποία το προσφέρει δωρεάν στο προσωπικό της, είναι πράξη του άρθρου 43?
• Πρακτορείο πραγματοποιεί αποκλειστικά ΚΡΟΥΑΖΙΕΡΑ, για την οποία παρέχεται υπηρεσία και εκδίδεται ΜΟΝΟ ΕΝΑ τιμολόγιο από την πλοιοκτήτρια εταιρεία. Είναι πράξη του άρθρου 43?
• Πρακτορείο πραγματοποιεί ενιαίο ταξίδι τόσο ΕΝΤΟΣ όσο και ΕΚΤΟΣ Ευρωπαϊκής Ένωσης, πως δημιουργείται το πακέτο και ποιο η φορολογική μεταχείριση του περιθωρίου κέρδους?
• Πρακτορείο πραγματοποιεί ταξίδι ΜΟΝΟ ΕΚΤΟΣ Ευρωπαϊκής Ένωσης, ποια η φορολογική μεταχείριση του περιθωρίου κέρδους?
• Οι υπηρεσίες μεσάζοντα που παρέχει ένα άλλο πρακτορείο του εξωτερικού σε πρακτορείο Ελληνικό για την οργάνωση ταξιδιού, αποτελεί μέρος του κόστους στο πακέτο ή αφορά γενικά έξοδα?
• Πρακτορείο οργανώνει συνέδρια και ταξίδια. Πότε αυτές αποτελούν πράξεις του άρθρου 43 και πότε όχι?

ΔΙΚΑΙΩΜΑ ΕΚΠΤΩΣΗΣ ΤΟΥ ΦΟΡΟΥ ΤΩΝ ΕΙΣΡΟΩΝ:

• Σε ποιες εισροές (δαπάνες) το πρακτορείο έχει δικαίωμα έκπτωσης του ΦΠΑ?
• Έχει δικαίωμα έκπτωσης χωρίς περιορισμό του ΦΠΑ στην αγορά αυτοκινήτων (πάγια) ή υπάγεται στην γενική διάταξη του άρθρου 30 παρ.4?
• Εκπίπτει χωρίς περιορισμό τον ΦΠΑ των δαπανών όπως: καυσίμων, επισκευής των αυτοκινήτων ή υπάγονται στην διάταξη άρθρο 30 παρ.4?

ΥΠΟΧΡΕΩΣΗ ΔΙΑΚΑΝΟΝΙΣΜΟΥ ΚΑΙ PRORATA:

• Πότε διακανονίζω το ΦΠΑ στα μικτά πακέτα εντός και εκτός Ευρωπαϊκής Ένωσης?
• Το πρακτορεία έχει ή όχι υποχρέωση pro-rata?

ΠΟΙΕΣ ΥΠΗΡΕΣΙΕΣ ΕΞΑΙΡΟΥΝΤΑΙ ΤΟΥ ΑΡΘΡΟΥ 43:

ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΩΝ ΜΕΤΑΒΙΒΑΣΗ ΛΕΩΦΟΡΕΙΑ ΜΕ ΑΔΕΙΑ ΔΗΜΟΣΙΑΣ ΧΡΗΣΗΣ:

• Η πράξη αυτή πότε υπάγεται στο ΦΠΑ και πότε είναι πράξη εκτός του πεδίου ΦΠΑ?

ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΟΥ ΠΩΛΕΙ ΕΙΣΙΤΗΡΙΑ:

• Ποια είναι η φορολογική αντιμετώπιση της προμήθειας από την πώληση εισιτηρίων: αεροπορικών, ακτοπλοϊκών?
• Πότε η πράξη αυτή απαλλάσσεται του ΦΠΑ και πότε δεν απαλλάσσεται?

ΠΡΑΚΤΟΡΕΙΟ ΤΑΞΙΔΙΟΥ ΠΡΑΓΜΑΤΟΠΟΙΕΙ ΜΟΝΟ ΜΕΤΑΦΟΡΕΣ ΠΡΟΣΩΠΩΝ ΜΕ ΔΙΚΑ ΤΟΥ ΛΕΩΦΟΡΕΙΑ ΕΝΤΟΣ ΚΑΙ ΕΚΤΟΣ ΕΛΛΑΔΑΣ:

• Όταν εκτελεί μικτά δρομολόγια Ελλάδα –Εξωτερικό ή μόνο Εξωτερικό   ποια η φορολογική υποχρέωση ως αναφορά τον ΦΠΑ τόσο στην Ελλάδα όσο και στο Εξωτερικό ?

ΠΡΑΚΤΙΚΑ ΠΑΡΑΔΕΙΓΜΑΤΑ ΓΙΑ ΟΛΑ ΤΑ ΠΑΡΑΠΑΝΩ

Στους συμμετέχοντες που θα εγγραφούν στο σεμινάριο μπορούν να επιλέξουν για την εγγραφή τους τον παρακάτω σύνδεσμο

Επιλογή Εγγραφή σε σεμινάριο

και θα αποσταλεί στο email τους, οι προσωπικοί κωδικοί εισόδου στην αίθουσα παρακολούθησης με δυνατότητα εκτύπωσης του πιστοποιητικού παρακολούθησης και εκτύπωσης του φορολογικού στοιχείου.

Οι κωδικοί παρακολούθησης εκτός από email θα σας αποσταλούν και με sms για αυτό και πρέπει να αναγράψετε σωστά τα στοιχεία σας και τον αριθμό του κινητού σας στην φόρμα εκδήλωσης ενδιαφέροντος.

Παρακαλούμε, για την ολοκλήρωση της εγγραφής σας, όπως αποστείλατε το καταθετήριο της τράπεζας στο email: pasde.gr@gmail.com
ή στο fax 212 22 22 662. Προσοχή για τον ταχύτερο έλεγχο της εγγραφής σας η αιτιολογία της κατάθεσης πρέπει να ταυτίζεται με την επωνυμία της συμμετοχής σας στο σεμινάριο.

Συμπληρώστε σωστά τα στοιχεία σας και το κινητό σας τηλέφωνο. Με την αποστολή των κωδικών εισόδου στο email σας μπορείτε να κάνετε είσοδο στην αίθουσα του σεμιναρίου από  ΕΔΩ

Εναλλακτικά υπάρχει και η δυνατότητα καταβολής είτε της συνδρομής μέλους είτε της απλής συμμετοχής στο σεμινάριο μέσω κάρτας.

Για πληρωμή με κάρτα πατήστε ΕΔΩ

Πώς θα γίνω συνδρομητής της ΠΑ.Σ.Δ.Ε. ;
Μέσα από το site της ΠΑΣΔΕ στο www.pasde.gr στη φόρμα επικοινωνίας μπορείτε να εκδηλώσετε το ενδιαφέρον σας και να ωφεληθείτε των προνομίων που έχουν οι συνδρομητές μας. Η ετήσια συνδρομή στην ΠΑ.Σ.Δ.Ε είναι 120€ + ΦΠΑ

Γιατί να γίνω συνδρομητής ;
Διότι οι συνδρομητές μας έχουν προτεραιότητα εγγραφής στα live σεμινάρια που διοργανώνει η ΠΑ.Σ.Δ.Ε. και μπορούν να τα παρακολουθήσουν εντελώς δωρεάν χωρίς πρόσθετες ή κρυφές χρεώσεις. Η συνδρομή ισχύει από την ημερομηνία εγγραφής και για 365 ημέρες.

Οι συνδρομητές μας έχουν δωρεάν πρόσβαση στην ενότητα του site Υπηρεσίες > Αρχείο ερωτήσεων – απαντήσεων που μπορούν να μεταβούν στην σελίδα και να εισάγουν τον μοναδικό κωδικό συνδρομητή ώστε να προβάλουν ανά θεματική ενότητα ή με λέξεις κλειδιά να αναζητήσουν ερωτήσεις και απαντήσεις στα θέματα που τους απασχολούν. Το αρχείο ερωτήσεων απαντήσεων καθημερινά εμπλουτίζεται ανά θεματική ενότητα με σκοπό να βοηθήσει ακόμα περισσότερο τους συνδρομητές μας.