Αναλυτική θεματολογία σεμιναρίου : 

«ΝΕΠΑ και Επαγγελματικά Σκάφη Αναψυχής: Ηλεκτρονικά Ναυλοσύμφωνα, ΦΠΑ και Πρακτική Διαχείριση»

Διάρκεια: 4 ώρες
Απευθύνεται σε: λογιστές, φοροτεχνικούς, στελέχη ΝΕΠΑ, πλοιοκτήτες και εταιρείες διαχείρισης σκαφών.

1. Θεσμικό πλαίσιο και λειτουργία των ΝΕΠΑ

Βασικές υποχρεώσεις της ΝΕΠΑ και του εκμεταλλευτή επαγγελματικού σκάφους.
Επαγγελματικός χαρακτηρισμός και εγγραφή στο e-Μητρώο Πλοίων.
Διάκριση ολικής ναύλωσης, ιδιοχρησιμοποίησης και κινήσεων κενού επιβατών.

2. Ηλεκτρονικά ναυλοσύμφωνα — εφαρμογή e-Charterparty

Υπόχρεοι καταχώρισης, πρόσβαση και εξουσιοδοτήσεις χρηστών.
Απαιτούμενα στοιχεία ναύλωσης και κατάσταση επιβαινόντων.
Υποβολή, οριστικοποίηση, τροποποίηση, ακύρωση και ολοκλήρωση ναύλωσης.
Σύνδεση με την άδεια απόπλου και τήρηση εγγράφων επί του σκάφους.
Ειδικές περιπτώσεις έναρξης ή λήξης ναύλωσης στο εξωτερικό.

3. ΦΠΑ στους ναύλους: συντελεστής και τόπος φορολόγησης

Ναύλωση χωρίς πλήρωμα και διάθεση σκάφους με πλήρωμα.
Προϋποθέσεις εφαρμογής συντελεστών 24% και 13%.
Βραχυχρόνια και μακροχρόνια μίσθωση.
Ναυλωτής ιδιώτης ή επιχείρηση, στην Ελλάδα ή στο εξωτερικό.
Διεθνείς διαδρομές και εξέταση πιθανών απαλλαγών.

4. Πλόες εκτός ελληνικών χωρικών υδάτων και φορολογητέα αξία

Κριτήριο πραγματικής χρήσης και εκμετάλλευσης.
Εφαρμογή της Α.1018/2020 και προϋποθέσεις φορολόγησης στο 50%.
Τεκμηρίωση πλόων με AIS, ημερολόγια και λοιπά αποδεικτικά.
Ετήσια οριστικοποίηση, διορθώσεις και πιστωτικά παραστατικά.
Διάκριση μείωσης φορολογητέας βάσης από απαλλαγή ΦΠΑ.

5. ΦΠΑ στην αγορά και στις λειτουργικές δαπάνες του σκάφους

Αγορά στην Ελλάδα, ενδοκοινοτική απόκτηση και εισαγωγή.
Προϋποθέσεις απαλλαγών για πλοία ανοικτής θαλάσσης.
Καύσιμα, λιπαντικά, ανταλλακτικά, επισκευές και συντήρηση.
Δικαίωμα έκπτωσης και επιστροφής ΦΠΑ εισροών.
Τελωνειακός εφοδιασμός και σύνδεση με το ηλεκτρονικό ναυλοσύμφωνο.

6. Ιδιοχρησιμοποίηση και χρήση από μετόχους

Προσωπική αναψυχή μετόχου ή πλοιοκτήτη.
Χρήση με ή χωρίς πλήρωμα και υπολογισμός ΦΠΑ.
Προσδιορισμός φορολογητέας αξίας και σχετικά παραστατικά.
Χρήση για ανάγκες της επιχείρησης.
Διαφοροποίηση από τις κινήσεις κενού επιβατών.

7. Λογιστική παρακολούθηση και φορολογικοί έλεγχοι

Ναύλοι, προκαταβολές, εγγυήσεις και ακυρώσεις.
Προμήθειες ναυλομεσιτών και εκκαθαρίσεις διαχειριστών.
Συμφωνία ναυλοσυμφώνων, τιμολογίων, εισπράξεων, my DATA και δηλώσεων ΦΠΑ.
Παρακολούθηση ελάχιστων ημερών ναύλωσης.
Συνέπειες παύσης επαγγελματικής δραστηριότητας και ανάκτησης απαλλαγών.

8. Πρακτικά παραδείγματα και ερωτήσεις

Bareboat ναύλωση με παράδοση και επιστροφή στην Ελλάδα.
Ναύλωση με πλήρωμα και διαδρομή προς το εξωτερικό.
Εφαρμογή μειωμένης φορολογητέας βάσης και ετήσια οριστικοποίηση.
Χρήση σκάφους από μέτοχο για οικογενειακές διακοπές.
Απαλλασσόμενος εφοδιασμός και έλεγχος δικαιολογητικών.

• Συζήτηση επί των ερωτήσεων